Începând cu 1 ianuarie 2026 Legea nr 2392025 aduce modificări importante care schimbă regulile fiscale și corporative pentru firme și persoane fizice Nu vorbim doar despre taxe mai mari ci despre disciplină financiară controale mai stricte și obligații clare de conformare.
Începând cu 2026 contribuabilii plătitori de impozit pe profit care înregistrează cheltuieli cu servicii de consultanță management și drepturi de proprietate intelectuală în relația cu entități afiliate nerezidente pot deduce aceste cheltuieli doar în limita a 1 din totalul cheltuielilor dacă ponderea acestora depășește pragul de 1
Sunt prevăzute excepții punctuale capitalizare mărci înregistrate în România acorduri de preț în avans însă regulă generală vizează combaterea erodării bazei impozabile
Pentru contribuabilii care datorează impozit minim pe cifra de afaceri IMCA sau impozit suplimentar în sectoarele petrol și gaze se instituie obligația de menținere în patrimoniu a activelor pentru care sau aplicat facilități fiscale pe o perioada de cel puțîn jumătate din durata de utilizare economică dar nu mai mult de 5 ani
Nerespectarea acestei condiții atrage recalcularea obligațiilor fiscale și accesorii
Legea reclasifică drept activități independente veniturile obținute din servicii de cazare și închirierea pe termen scurt a peste 7 camere din locuințe proprietate personală
Pentru aceste venituri se aplică deducere forfetară de 30 impozit de 10 și declarare prin declarația unică începând cu veniturile aferente anului 2026
Câștigurile din tranzacționarea titlurilor de valoare și a instrumentelor financiare derivate se impozitează prin stopaj la sursă cu cote diferențiate 3 sau 6 în funcție de perioada de deținere
În paralel impozitul pe câștigurile din criptomonede crește la 16 cu menținerea plafonului neimpozabil de 200 leitranzactie în limita a 600 leian
Plafonul maxim anual de calcul al CASS pentru persoanele fizice cu venituri din activități independente crește de la 60 la 72 de salarii minime brute majorând semnificativ sarcina fiscală pentru contribuabilii cu venituri ridicate
Legea introduce o majorare substanțială a impozitului special pe bunurile de valoare mare cota crescând de la 03 la 09 pentru clădiri rezidențiale cu valoare impozabilă peste 2500000 lei și pentru autoturisme cu valoare de achiziție peste 375000 lei
Măsură vizează explicit extinderea taxării averii
Legea nr 2392025 introduce reguli de disciplină patrimonială severă:
Toți operatorii economici au obligația de a acceptă plăti prin instrumente moderne cu excepția celor care operează exclusiv prin conturi bancare
Deținerea unui cont bancar activ devine obligatorie lipsa acestuia conducând la inactivare fiscală urmată în anumite situații de dizolvare Amenzile pot ajunge la 10000 lei pe lângă consecințele fiscale indirecte
Legea nr 2392025 marchează o schimbare de paradigmă de la toleranță și flexibilitate către control trasabilitate și responsabilitate fiscală ridicată
Antreprenorii administratorii și investitorii trebuie să își reevalueze structurile financiare politicile de dividende relațiile cu afiliații și strategiile de conformare întrun cadru normativ mult mai exigent începând cu 2026